Расшифровать МРТ
Сервис

Калькулятор налогового вычета за МРТ

Введите расходы на МРТ и другие социальные расходы за год, доход и за кого платили — сервис посчитает возврат НДФЛ с учётом лимита и ставки, покажет нужные документы и способ подачи.

Калькулятор налогового вычета за МРТ
Загрузка сервиса…

Формула и лимит

Социальный вычет на лечение предусмотрен подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Плановая МРТ в лицензированной клинике — медицинская услуга из перечня, утверждённого постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458, и в справке её отмечают кодом «1».

Возврат = НДФЛ с дохода − НДФЛ с дохода, уменьшенного на вычет. При доходе в пределах первой ступени шкалы это просто 13% от суммы вычета.

Год оплатыОбщий лимит социальных вычетовСтавки НДФЛ
2025, 2026150 000 ₽13% до 2,4 млн ₽ в год, 15% — до 5 млн, 18% — до 20 млн, 20% — до 50 млн, 22% — свыше
2024150 000 ₽13% до 5 млн ₽ в год, 15% — свыше
2023120 000 ₽13% до 5 млн ₽ в год, 15% — свыше

В общий лимит входят лечение и лекарства, своё обучение и обучение братьев и сестёр, фитнес, взносы по ДМС, добровольному пенсионному страхованию и некоторые другие расходы. Обучение детей и дорогостоящее лечение учитываются отдельно. Неиспользованный остаток лимита на следующий год не переносится.

Примеры расчёта

СитуацияВ вычетВернут
МРТ за 8 000 ₽, доход 900 000 ₽ в год8 000 ₽1 040 ₽
МРТ за 12 000 ₽ и лечение за 30 000 ₽, доход 1 200 000 ₽42 000 ₽5 460 ₽
МРТ за 20 000 ₽ в 2025 году, доход 3 000 000 ₽ — верхняя часть дохода облагается по 15%20 000 ₽3 000 ₽
Расходы 180 000 ₽, доход 1 000 000 ₽150 000 ₽ — лимит19 500 ₽
Расходы 150 000 ₽, доход 100 000 ₽ — налога удержано 13 000 ₽150 000 ₽13 000 ₽ — не больше уплаченного

За кого можно получить вычет

ПациентВычетЧто приложить, кроме справки
Вы самида—
Супруг или супругадасвидетельство о браке
Ваши родителидадокумент о родстве
Ребёнок до 18 лет, в том числе усыновлённыйдасвидетельство о рождении или документ об усыновлении
Ребёнок от 18 до 24 лет при очной учёбедасвидетельство о рождении и справка об очном обучении
Подопечный до 18 летдадокумент об опеке или попечительстве
Родители супруга, братья, сёстры, бабушки, дедушки, внукинетперечень статьи 219 НК РФ закрытый

Справку оформляют на того, кто платил. Если МРТ нужна пожилому родителю без облагаемого дохода, вычет может получить работающий сын или дочь, оплатив исследование сами.

Какие документы нужны

Для расходов с 1 января 2024 года основной документ один — справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган по форме, утверждённой приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Её выдаёт клиника по запросу налогоплательщика. Договор, чеки и копию лицензии клиники прикладывать не нужно, но лицензия у клиники должна быть. Для расходов 2023 года нужна справка прежней формы.

Как подать

Три способа
  1. 1
    Упрощённый порядок

    Если клиника по вашему заявлению передала сведения в налоговую (пункт 3.2 статьи 221.1 НК РФ), в личном кабинете появится предзаполненное заявление — его остаётся подписать. Лекарства так не учитываются

  2. 2
    Через работодателя

    В год оплаты подайте заявление о подтверждении права на вычет; налоговая проверяет его до 30 дней, после этого работодатель не удерживает НДФЛ

  3. 3
    Декларация 3-НДФЛ

    После окончания года — в личном кабинете налогоплательщика или в инспекции. Ради вычета её можно подать в течение трёх лет после года оплаты; камеральная проверка — до трёх месяцев

Подробно о вычете, отказах и спорных случаях (контраст, наркоз, пакеты услуг) — в статье налоговый вычет за МРТ. Если МРТ можно сделать бесплатно, начните с пошаговой инструкции по ОМС; сравнить цены в своём городе поможет калькулятор стоимости МРТ.

Частые вопросы

Сколько вернут за одну МРТ?

13% от стоимости, если ваш доход за год не выше первой ступени шкалы (2,4 млн ₽ для доходов с 2025 года): за исследование за 8 000 ₽ — 1 040 ₽. Возврат не может быть больше НДФЛ, уплаченного за этот год.

Почему при большом доходе возврат больше 13%?

Вычет уменьшает верхнюю часть дохода, а она облагается по более высокой ставке шкалы статьи 224 НК РФ. Поэтому возврат считается по ставке, по которой удержан налог с этой части.

Нужна ли лицензия клиники?

Да, вычет дают только за услуги медицинской организации или предпринимателя с медицинской лицензией. Но для расходов с 2024 года копию лицензии прикладывать не нужно — достаточно справки по форме ФНС.

Можно ли получить вычет за МРТ без направления?

Да. Налоговый кодекс требует назначения врача только для лекарств, а не для медицинских услуг.

Входит ли МРТ по ОМС в вычет?

Нет: вычет дают только за то, что вы оплатили сами. МРТ по ДМС, оплаченная страховой, тоже не входит, но собственные взносы по договору ДМС можно учесть.

Источники

  1. Налоговый кодекс РФ (часть вторая), статья 219 «Социальные налоговые вычеты» (ред. от 04.08.2026). КонсультантПлюс
  2. Налоговый кодекс РФ (часть вторая), статья 221.1 «Упрощённый порядок получения налоговых вычетов». КонсультантПлюс
  3. Налоговый кодекс РФ (часть вторая), статья 224 «Налоговые ставки». КонсультантПлюс
  4. ФНС России. Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов. nalog.gov.ru
  5. ФНС России. Упрощённый порядок получения вычетов по НДФЛ. nalog.gov.ru
  6. Приказ ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ «Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган…». Официальное опубликование
  7. Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения…». Официальное опубликование

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию врача.

Статья была полезной?